Читать нас в FaceBook Читать нас в ВКонтакте Читать нас в Твиттере

НДФЛ и страховые взносы-2018. Изменения в законодательстве, разъяснения Роструда, судебная практика

Серия «В помощь бухгалтеру»
НДФЛ и страховые взносы-2018. Изменения в законодательстве, разъяснения Роструда, судебная практика

Данная книга посвящена вопросам исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов с выплат работникам в 2018 году.

Некоторые из нововведений:

 

·Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ (действует с 01.01.2018)

Установлены условия для признания материальной выгоды доходом налогоплательщика в целях исчисления НДФЛ (ст. 212 НК РФ, подробнее см. раздел 1.2.2).

 

·Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ (действует с 01.01.2018)

Правопреемник обязан подать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за реорганизованное юридическое лицо, если оно само не сделало этого до момента завершения реорганизации. Указанное положение применяется независимо от формы реорганизации (п. 5 ст. 230 НК РФ).

Из состава расходов, учитываемых при продаже ценных бумаг, исключен НДФЛ, который был уплачен при приобретении этих ценных бумаг (п. 13 ст. 214.1 НК РФ).

Уточнено, что если организация-кредитор списала со своего баланса безнадежный долг физического лица, у последнего возникает облагаемый доход только в случае, когда данная организация является для него взаимозависимым лицом (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

 

Внесены обширные поправки в главу 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса РФ, в частности:

– уточнены условия применения пониженных тарифов страховых взносов в отношении «льготных» видов деятельности при УСН, которые дают право на применение пониженного тарифа (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, подробнее см. раздел 2.4.1).

– изменился порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают индивидуальные предприниматели и другие категории самозанятого населения за себя (см. раздел 2.9);

– введены новые основания признания расчета по страховым взносам непредставленным (см. раздел 2.6).

внесены уточнения в порядок уменьшения индивидуальными предпринимателями, не имеющими наемных работников, налога при УСН и ЕНВД на сумму страховых взносов.

 

·Федеральные законы от 27.11.2017 № 361-ФЗ, от 31.12.2017 № 484-ФЗ

Действующие для основной категории плательщиков размеры тарифов страховых взносов сохранены на период по 2020 год включительно (ст. 426 НК РФ).

На 2018 год сохранены действующие тарифы страховых взносов на травматизм. Также сохраняются льготные тарифы для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп (в размере 60% от установленного размера страховых тарифов).

 

·Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378

Установлена предельная величина базы по страховым взносам на 2018 год: по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством – 815 000 руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.

 

·Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@

Внесены изменения в форму 2-НДФЛ и порядок ее заполнения, которые применяются начиная с отчетности за 2017 год, подробнее см. раздел 1.6.2.

 

·Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@

Внесены изменения в форму 6-НДФЛ и порядок ее заполнения, которые применяются начиная с отчетности за 2017 год, подробнее см. раздел 1.6.3.

 

·Приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@

Расширяются перечни кодов видов доходов налогоплательщиков и предоставляемых им вычетов, используемых при составлении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (см. стр. 63).

 

При подготовке данного издания учтены другие изменения в законодательстве, многочисленные разъяснения контролирующих органов по сложным и спорным вопросам, а также судебная практика.

Также следует иметь в виду, что ФНС России в письме от 12.10.2017 № ГД-4-11/20547 «Об обеспечении динамики страховых взносов» дала предписание налоговым органам осуществлять мониторинг платежной дисциплины в целях недопущения возникновения текущей задолженности по страховым взносам.

Кроме того, в целях выполнения индикативных показателей поступления страховых взносов инспекциям необходимо обеспечить взыскание задолженности по страховым взносам, а также осуществлять работу по расширению базы по страховым взносам в рамках работы комиссий по легализации налоговой базы. ФНС России письмом от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@ утвердила новый порядок работы комиссии по контролю за выплатами «теневой» заработной платы.

 

В книге на конкретных примерах рассматриваются базовые вопросы исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов, даны рекомендации по заполнению форм отчетности.

В приложениях к книге приводятся:

- информация ФНС России об основных нарушениях в форме 6-НДФЛ;

- сводные данные о налогообложении НДФЛ, страховыми взносами и включении в расходы по налогу на прибыль и при применении УСН отдельных выплат в пользу работников (42 выплаты), со ссылками на письма ФНС и Минфина России, а также решения судов;

- таблица штрафов за нарушения порядка исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов.

 

                                                                                                            

 

Данная книга посвящена вопросам исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов с выплат работникам в 2018 году.

Некоторые из нововведений:

 

·Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ (действует с 01.01.2018)

Установлены условия для признания материальной выгоды доходом налогоплательщика в целях исчисления НДФЛ (ст. 212 НК РФ, подробнее см. раздел 1.2.2).

 

·Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ (действует с 01.01.2018)

Правопреемник обязан подать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за реорганизованное юридическое лицо, если оно само не сделало этого до момента завершения реорганизации. Указанное положение применяется независимо от формы реорганизации (п. 5 ст. 230 НК РФ).

Из состава расходов, учитываемых при продаже ценных бумаг, исключен НДФЛ, который был уплачен при приобретении этих ценных бумаг (п. 13 ст. 214.1 НК РФ).

Уточнено, что если организация-кредитор списала со своего баланса безнадежный долг физического лица, у последнего возникает облагаемый доход только в случае, когда данная организация является для него взаимозависимым лицом (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

 

Внесены обширные поправки в главу 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса РФ, в частности:

– уточнены условия применения пониженных тарифов страховых взносов в отношении «льготных» видов деятельности при УСН, которые дают право на применение пониженного тарифа (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, подробнее см. раздел 2.4.1).

– изменился порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают индивидуальные предприниматели и другие категории самозанятого населения за себя (см. раздел 2.9);

– введены новые основания признания расчета по страховым взносам непредставленным (см. раздел 2.6).

внесены уточнения в порядок уменьшения индивидуальными предпринимателями, не имеющими наемных работников, налога при УСН и ЕНВД на сумму страховых взносов.

 

·Федеральные законы от 27.11.2017 № 361-ФЗ, от 31.12.2017 № 484-ФЗ

Действующие для основной категории плательщиков размеры тарифов страховых взносов сохранены на период по 2020 год включительно (ст. 426 НК РФ).

На 2018 год сохранены действующие тарифы страховых взносов на травматизм. Также сохраняются льготные тарифы для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп (в размере 60% от установленного размера страховых тарифов).

 

·Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378

Установлена предельная величина базы по страховым взносам на 2018 год: по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством – 815 000 руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.

 

·Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@

Внесены изменения в форму 2-НДФЛ и порядок ее заполнения, которые применяются начиная с отчетности за 2017 год, подробнее см. раздел 1.6.2.

 

·Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@

Внесены изменения в форму 6-НДФЛ и порядок ее заполнения, которые применяются начиная с отчетности за 2017 год, подробнее см. раздел 1.6.3.

 

·Приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@

Расширяются перечни кодов видов доходов налогоплательщиков и предоставляемых им вычетов, используемых при составлении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (см. стр. 63).

 

При подготовке данного издания учтены другие изменения в законодательстве, многочисленные разъяснения контролирующих органов по сложным и спорным вопросам, а также судебная практика.

Также следует иметь в виду, что ФНС России в письме от 12.10.2017 № ГД-4-11/20547 «Об обеспечении динамики страховых взносов» дала предписание налоговым органам осуществлять мониторинг платежной дисциплины в целях недопущения возникновения текущей задолженности по страховым взносам.

Кроме того, в целях выполнения индикативных показателей поступления страховых взносов инспекциям необходимо обеспечить взыскание задолженности по страховым взносам, а также осуществлять работу по расширению базы по страховым взносам в рамках работы комиссий по легализации налоговой базы. ФНС России письмом от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@ утвердила новый порядок работы комиссии по контролю за выплатами «теневой» заработной платы.

 

В книге на конкретных примерах рассматриваются базовые вопросы исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов, даны рекомендации по заполнению форм отчетности.

В приложениях к книге приводятся:

- информация ФНС России об основных нарушениях в форме 6-НДФЛ;

- сводные данные о налогообложении НДФЛ, страховыми взносами и включении в расходы по налогу на прибыль и при применении УСН отдельных выплат в пользу работников (42 выплаты), со ссылками на письма ФНС и Минфина России, а также решения судов;

- таблица штрафов за нарушения порядка исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов.

                                                                                                            

Код: 11353
Автор: Гладкова С.Г.
Страниц: 158
Формат: А5
Дата публикации: 2018.03.12
Цена: 105.00 руб.

Задать вопрос по книге:

*
*
*
Изменить код  
* обязательные поля помечены звездочками

630005, г. Новосибирск, ул. Крылова, д. 36, офис 403

(383) 249-11-79

E-mail: info@myisl.ru